全球化背景下的制造企业集团财务管理——QAD 2008解决方案

在全球化的背景下，大的制造型企业正在全球范围内寻找其加工厂。发展中国家利用它们在劳动力成本等方面的优势，吸引了很多制造业巨头在当地设厂。如何应对集团企业多公司、多地点的经营布局，如何应对不同地区的会计准则披露要求，如何更好地管理成本、提高企业的盈利能力，是这些全球化的制造企业集团在财务管理方面所急需解决的问题。

QAD作为一家致力于专门为制造企业提供解决方案的软件产品提供商，为了帮助客户应对这些挑战在QAD2008解决方案中，推出了集团财务功能套件。希望通过在传统财务模块的基础上，加强财务的管理、控制和分析功能，力求使制造企业在竞争中了解自己的财务命脉、更好地使用资源、平衡资源，提高经营绩效。

首先，我们从集团企业的组织架构来看：在一个典型的制造型企业集团中多个工厂、分销中心和独立区域仓库等共存。某一个或几个工厂、分销中心和独立区域仓库属于一个独立的法人公司（实体），这样几个独立法人公司组成集团企业。这些集团公司之间有紧密的业务往来，但在管理上相对独立。这样的管理对于ERP系统来说，从财务层面看，集团公司（母公司）既需要获取下属公司的财务信息，同时又需要对这些信息进行某些调整以满足集团对外披露报表的需求。QAD2008的财务解决方案通过在同一数据库中搭建不同的法人实体来满足集团公司数据共享的需求，并通过共享集（share set）的功能使创建不同实体的公共数据如会计科目、成本中心、客户信息、供应商信息等更加方便。在出具报表时，可以以交易货币、本位币、管理货币为基础创建不同类型的报表，以满足管理需求。同时，在内部交易方面，通过界定不同实体间的往来关系和内部交易账户来实现系统对内部交易的管理和记账。总结以上，我们可以看出，QAD2008的财务解决方案以多公司、多点经营为架构基础，结合集团财务在财务管理方面的要求，通过货币设置、基础数据共享、内部交易界定等功能，使集团的财务管理框架得以在系统中搭建，以满足全球化制造企业在财务集中管理方面的要求。

其次，我们再来看会计科目的架构。会计科目的体系架构在一定程度上反映了企业管理的明细程度与要求。传统的记账式会计以科目的层级为基础，在中国习惯上把会计科目按层级划分为一级科目、二级科目、三级科目等。随着企业管理的精细化要求，对于金额的管控要求不断上升。QAD2008在会计科目、明细科目、成本中心、项目代码的基础上，为了满足集团公司特别是部分上市公司附注披露的要求，增设了5个辅助分析代码。这些辅助分析代码可以让用户灵活设置，比如增设客户类别、供应商类别、品牌、生产线等统计信息。通过辅助分析代码，可以让财务人员在做账时采集到更多的明细信息，以达到对同一数据更多角度地分析与管控的目标。

在财务会计日常工作所需要使用的功能方面，QAD2008的解决方案增加了更多让财务人员做账更加方便的工具：如创建凭证模板、创建周期性凭证以配合待摊、预提的账务处理等。另外，在查询方面，我们更加注重系统同Excel之间的整合，可以通过把查询结果直接导出到Excel让用户更加方便地进行数据获取与分析。同时，Excel导出的结果不仅仅是简单的数据，还包含用户进行数据分组的层级及汇总关系。

在管理会计方面，我们增强了集团财务管理的预算功能和合并功能。在预算方面，我们更强调为用户提供预算编辑、预算控制与预算分析的平台。通过QAD2008的预算功能，我们可以为用户设定各类预算模板，如收入预算模板、费用预算模板等。不同模板的预算可以根据编制要求明细到不同的科目细度。同时，除了传统的金额类财务预算，我们可以通过设定统计科目来使预算编辑者在编辑预算时提供数量类信息，这也使预算的编辑方法更加多样。系统还可以灵活定义预算编辑的频率，如创建年度预算、季度预算、月度预算等。在预算调整方面，通过定义预测模板用户可以对预算数据进行调整和更改。每次对预算的编辑系统都会通过指定版本来进行控制。在预算下达之后，通过和QAD2008的其他功能模块的结合，我们可以帮助用户进行预算控制及预算数据和实际数据的对比分析。系统可以让用户灵活设定预算控制的方法，如当本期数据超预算时系统发出提醒信息等。

在合并方面，QAD2008以严谨的合并逻辑和灵活的合并模拟来满足集团企业合并的要求。通过在母、子公司间进行严密的匹配关系的设定，QAD2008规整了在合并过程中的数据流。该匹配包含会计科目的匹配、明细科目的匹配、成本中心的匹配、辅助分析代码的匹配。也正是如此明细的匹配的设定，可以让我们做到更加明细级别报表数据的合并，从而使基于QAD2008的合并结果可以提供诸如分部报告等信息的报表。另外，系统在管理会计层维护调整类信息，这类信息包含内部抵销交易产生的凭证、重分类凭证、相关准则调整凭证等。在合并的过程中，我们可以维护母子公司间的所有权关系（控股比例），当新增公司时（如收购新公司），该公司可以很方便地被纳入合并流程中。

通过以上的介绍，我们可以看到QAD2008在集团财务管理方面，致力于为全球化背景下的制造企业提供财务管控及分析的综合解决方案。从财务基础架构入手、到会计科目的明细化设定；从日常操作的更加便捷、到财务集团管理（预算与合并）的日益强化，QAD2008为用户提供了综合的财务解决方案，使财务人员从繁琐的账务处理向财务分析与管理职能过渡。

EA2008模块图